创办企业需要考虑很多问题，注册个体工商户（简称个体户）还是公司？选择一般纳税人还是小规模纳税人？注册资金到底多少最好？经营范围是不是越多越好？注册地随便选吗？
上一期我们分析了一下个体户与公司在所得税上的区别，这一篇我们继续从税务角度去分析创办企业的一些筹划。
一、继续税务方面——如何选择小规模与一般纳税人
首先我们先明确一下，这两个概念的来源，它们是基于增值税而划分的！增值税给了它们存在的理由，只有涉及增值税的领域才能说小规模和一般纳税人，在这里我不得不再啰嗦一下个体和公司的概念来源，它们是来自于对法律主体及责任的一种设定，通俗一点说，这个概念在工商注册时首先做出抉择。所以，有一种错误理解个体户都是小规模，公司才能成为一般纳税人，这必须要纠正一下。
那么，小规模与一般纳税人的区别都有哪些呢？我们在需要怎么选择呢？
1、定义区别
小规模与一般纳税人的划分标准：
小规模：年应征增值税销售额≤500万元，
一般纳税人：年应征增值税销售额＞500万元
只有这一个标准去分小规模和一般纳税人，所以个体户达到年销售额500万以上，也可以认定为一般纳税人。
在这里重点强调一下标准里提到的年销售额，是指纳税人在连续12个月或4个季度的不含增值税的销售额，不是指1月到12月，这是个滚动值，比如2月-次年1月、3月-次年2月，第二季度-次年第一季度等，都不能超过500万，超过之后小规模自动升级为一般纳税人，而一般纳税人转为小规模的政策从2021年1月1日起截止了。
还有一点，一般纳税人的认定，除了达到标准外，在企业税务登记时，也可以自行认定为一般纳税人。
【国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告国家税务总局公告2015年第59号】第一条：纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。
2、税务处理方式的区别
1）税率/征收率的区别：
一般纳税人：0、6%、9%、13%
小规模：1%、3%、5%
2）增值税计算方法的区别：
一般纳税人：销项税-进项税 （一般纳税人取得增值税专用发票，可以抵扣，称为进项税，所以计算增值税时计算销项税与进项税的差额）
小规模：销售额×征收率
3）计税方法：
一般纳税人可以有两种方法：一般计税方法和简易计税方法（例如建筑施工企业）
小规模只能用简易计税方法
（自2020年3月1日至2022年12月31日，小规模征收率优惠为1%，优惠政策只限于小规模纳税人，一般纳税人的简易征收不适用1%的优惠征收率。）
4）免征政策：
一般纳税人：无
小规模纳税人：2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
综合以上区别，我们在成立初期做选择时，应根据以下几个方面考虑：
1、根据销售额选择
如果业务中只需要增值税普通发票，并且符合月销售额15万，那么选择小规模纳税人比较节税；
2、根据供应商规模
如果供应商为一般纳税人，开具增值税专用发票，那么我们就有充足的进项可以抵扣，就可以考虑一般纳税人。
3、根据客户的要求
如果客户要求我们提供13%、9%、6%的增值税专用发票，为了经营需要，我们只能选择一般纳税人了
一句话，能适用优惠政策是最好的，如果不能适用，就要尽量符合客户的需要，设立企业的最终目的还是要经营业务的。
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