广州公司年终要处理哪些财税问题-计相财税

广州公司年终要处理哪些财税问题

一、年底财务要做好哪些税务工作

1、要进行账务排查

2、要合理评估下明年汇算清缴时金额

3、对会计报表分析及时发现企业隐藏的财务风险

二、年终结账的7个注意事项

1、货币资金情况

（1）检查财务账上的银行余额是否与银行对账单余额一致，不一致的要及时补充完整银行收付款单据，做银行存款余额调节表；

（2）库存现金金额较大的，要确认是否有付出去的现金但是没提供单据导致未做账的，如果有这种情况，要及时补充现金付款单据做账，避免账上挂太多的现金。

2、往来账情况

（1）股东、法人借款超过一年的或者金额大的，要及时处理，避免牵扯个人所得税；

（2）应收账款、应付账款余额要与客户、供应商核对，避免串户、重复入账，可能会出现用现金支付货款或者发货后收到现金的情况，及时核对并冲销挂账；和国外客户的往来帐，是不是有在收汇时扣掉手续费而在水单上没有显示；

（3）对于应付账款金额较大且挂账时间较长的情况，如果沟通确认这些应付账款不需要再支付了，要做营业外收入，作为企业利润；检查往来账的账龄，对于超过三年的要告知负责人，并及时处理；

（4）关注本年是否发生股权转让，实收资本股东名称是否有变动、长期股权投资在账上是否有余额(符合条件居民企业间的投资收益，不需要交企业所得税）。

3、收入情况

出口企业从口岸卡上下载全年的报关信息，和实际入账收入核对，以免漏做收入，注意通过一达通2+N方式出口的，口岸卡信息可能不是很全，需要和实际出口统计数据核对；小规模免增值税的情况，及时确认营业外收入；申报表上的增值税收入和企业所得税收入要比对一致。

4、成本情况

年底成本的暂估，确保金额准确，以免影响当年的利润；对于库存较大的情况，要确认是否有货已发出，但是未确认收入未转成本的情况。

5、税金情况

检查全年的税金计提是否正确，有没有漏提的。有没有无票收入已计提但漏报税的。一般纳税人年底应交税金-应交增值税项下余额借贷应该调平，如果不平，肯定帐有问题，应该再仔细检查一遍。

6、费用情况

核对折旧、摊销等，年底的余额是不是跟实际相符，是不是有月份漏掉未做帐的，固定资产已提完折旧且企业已经报废处理掉的，可以将其转入“固定资产清理”科目，财务账上做处理，这个损失是企业可以自行税前扣除的。

检查境外付汇是否未代扣代缴税金的情况，比如付佣金。

7、利润情况

企业全年的利润情况，无论亏损还是盈利，都应该跟负责人邮件书面沟通；盈利企业的企业所得税金额，应该将汇算清缴时纳税调增的部分考虑进去；关注一下以前年度亏损情况，今年有利润的要首先弥补以前年度亏损。

三、准备明年1月份到5月份汇算清缴工作

企业做汇算清缴就是对企业的一次年终盘点，赚了多少钱，该交多少数，如果多交税或少交税就需要通过汇算清缴的方式来多退少补，其流程如下：

1、填写纳税申报表并附送相关材料，向主管税务机关办理年度纳税申报；

2、税务机关受理企业申请，审核其所报送的材料；

3、企业如若发现申报错误，可在税务机关检查发现前主动申请纠正错误；

4、如确认无误，纳税人就需根据税务机关确定的全年应纳税所得额及应补、应退税额，在约定时间内结清税款。

温馨提醒：个人独资企业和个体户不用，因为没有企业所得税。