一、什么是一般纳税人？
一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额）超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。年应税销售额超过500万元的纳税人为一般纳税人；特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。
二、一般纳税人面临的税务难题
1、低档税率按高档税率纳税这种情况经常出现在混合销售的行为里。比如说，销售一套办公设备同时提供安装服务。产品销售适用13%增值税税率、安装服务适用6%的增值税税率。但是，很多公司在签订合同时，没有注意区分，因此统一按照13%的增值税纳税！此时，企业就多缴了很多不该缴的税。
2、正常购买物资却缺少进项可抵扣因为公司需求商品的采购对象有正规企业，也有个体商户甚至个人，在采购过程中，经常会出现交易真实发生，但是无法取得合规的票据的情况，直接导致多缴纳增值税，这也会让企业增值税税负压力变大。
3、适用税率高，税负压力大一般纳税人行业最高税率为13%，而小规模纳税人征收率为3%；并且企业不仅需要缴纳25%企业所得税，股东需要提取利润时还需要缴纳20%所得税，不仅对企业税负压力大，对股东税负压力同样大。
三、一般纳税人开展税务筹划的目的与意义
目的：合理合法规避税收相关风险，控制并减轻企业税收负担，以实现企业的财务目标，最大化公司财务利益，优化产业结构和资源的优化配置；有利于建立完整的税收制度。
意义：
对于企业：企业在合理合法的前提下减少税收负担，那企业的少量支出将获得相同的法律认可和国家法律保护；也可健全公司财务会计制度，提高企业的竞争力。
对于政府：充分发挥税收职能，促进区域经济的发展，以加快当地经济的发展，促进农民增收和财政增效，并且拉小落后地区与发达地区经济发展的距离。
四、一般纳税人税务筹划的方案
方案1：正确选择供货商类型：营改增以后，供应商的身份直接影响企业收益。如果在价格和质量相同的情况下，在一般纳税人处采购货物可以取得的增值税专用发票，进项税额可以抵扣；从小规模纳税人处采购货物，如果小规模纳税人开具增值税普通发票，进项税额不得抵扣，因此小规模就会降低采购价格。所以企业在采购时应根据自己的需求，选择降低采购价格还是能够获得更高的税额抵扣，以此来为企业降低财税负担。
方案2：资产重组筹划法：
合并筹划法，是指企业利用并购及资产重组手段，改变其组织形式及股权关系，实现税负降低筹划方法。
（1）企业合并可以进入新的领域、行业，享受新领域、新行业的税收优惠政策；
（2）并购大量亏损的企业，乐意盈亏补抵，实现成本扩张；
（3）企业合并实现关联性企业或上下游企业流通环节减少，合理规避流转税和印花税；
（4）企业合并可能改变纳税主体的性质，譬如由小规模纳税人变为一般纳税人，由内资企业变为中外合资企业；
（5）企业合并可以利用免税重组优惠政策，规避资产转移过程中的税收负担。
方案3：利用园区招商奖励政策（合法合规⭐）：
具体的税收优惠政策要根据企业的实际运营情况来进行税务筹划，不过，企业必须在合法的基础上进行税务筹划！
申请经营补贴是企业常采用的税收筹划方式，比如商贸、咨询服务、建筑设计、互联网等行业都比较适用！
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