不征税收入与免税收入的定义
不征税收入（Non-taxable Income）
指的是法律、法规明确规定不需要纳入计税范围的收入。这种收入由于特定的政策目的，通常被完全排除在税收体系之外。例如，政府补贴、部分社会福利等。
免税收入（Tax-exempt Income）
指的是虽然原则上属于应税收入，但由于某些特定原因或政策，根据相关税法的规定，免予征税的收入。如某些教育活动的收入、非营利组织的部分收入等。
不征税收入与免税收入的区别
尽管不征税收入和免税收入都不必缴纳税款，但它们之间存在本质区别：
性质上的区别：
不征税收入是从税基中彻底排除的，税务机关对此类收入不予考虑；而免税收入则是在计算应纳税所得额时予以扣除，但需要在纳税申报时列示。
政策目的不同：
不征税收入多与国家社会政策、公共利益密切相关，如社会保障金等；免税收入则多为促进某些行业或活动发展，如科研项目资金。
申报方式的不同：
免税收入一般需要在税务申报时明确标明，而不征税收入则无需申报。
税务处理
在税务处理上，不征税收入和免税收入也有所不同。
对于不征税收入，由于其根本不进入税收系统，因此在税务申报时无需关注。而对于免税收入，纳税人需要在税务申报时进行明确的列示和证明，以便享受税收减免。
不征税收入：
通常无需在税务申报中列出，纳税人也无需保留与之相关的税务证明文件。
免税收入：
需要纳税人在进行年度税务申报时，按照税务局的要求详细列出免税收入的来源和金额，并提供相应的证明材料。税务机关可能会进行审核，以确保这些收入符合免税资格。
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