大家有没有经常遇到应交税费——应交增值税，这个科目有余额呀？
这种时候，我们就应该检查一下，是不是计提的增值税与实际缴纳的增值税存在一定差异，或者是因为小数点尾数差异造成的，那如果遇到上年度的增值税应该怎么办呢？
一、补交上年度的增值税会计分录的做法
被稽查出的分录:
借：应交税费--增值税检查调整；
贷：应交税费--未交增值税。
借：应交税费--未交增值税；
贷：银行存款等。
二、以前年度查账补交,查补增值税会计分录
1、计提
借：以前年度损益调整；
贷：应交税费--增值税检查调整。
2、结转损益调整
借：利润分配--未分配利润；
贷：以前年度损益调整。
3、重新记企业所得税（净利润减少，所得税也应减少）
借：应交税费——应交所得税；
贷：利润分配--未分配利润。
4、冲击计提法定盈余公积
借：利润分配--未分配利润；
贷：资本公积——法定盈余公积。
年终结账前查补进项税方面的账务调整
1、扣税凭证取得不合法
如果取得的进项凭证不合法而企业抵扣了该进项税，检查发现后应做如下账务调整：
借：原材料、库存商品等；
贷：应交税费——增值税检查调整。
2、抵扣范围擅自增大
企业购进用于非应税项目的货物不应抵扣进项税额，如果企业进行了抵扣，检查发现后应做如下账务处理：
借：应付职工薪酬等；
贷：应交税费——增值税检查调整。
3、少抵扣进项税额
在税法规定的期限内，如果企业少抵扣了进项税额，依照规定在计算出少抵扣的税额后，做如下账务处理：
借：原材料等（红字）；
贷：应交税费——增值税检查调整（红字）。
以上是广州代理记账：补交增值税如何做帐的内容，更多相关内容，请访问http://www.jixiang-tech.com 广州计相财税专注大中小型企业财税服务，提供广州注册公司流程和费用、代理记账公司费用和流程、营业执照办理查询年审等财税服务，并为大中小微企业及创业者提供代办公司注册，公司转让，代理记账报税，特许经营许可证，商标注册办理等企业服务，助力中小企业发展!