广州小规模企业“有进无销“、“有销无进”，严查！-计相财税

广州小规模企业“有进无销“、“有销无进”，严查！

一些纳税人认为自己规模小，不存在增值税抵扣，不需要开进项或销项发票。然而，纳税人无论“有进无销”还是“有销无进”，有极大的风险！

今天小编给大家科普一下，“有进无销“，“有销无进”，到底会带来什么风险？

有进无销

只有进项发票，无销项发票

有进无销，只在销售货物或服务时，不开具相应的发票，为了增加进项少缴增值税，而只有购进货物或服务的发票。一般较常见于一般纳税人

有进无销的财务报表常见特征：

1、存货金额逐年增大，账面金额越来越大，超过年度收入百分之五十就属于异常了。存货越大代表公司压的资金越大

2、其他应付款大，存在其他应付款，说明公司经营缺资金，需要找股东等借款经营。那么公司毛利不明朗的情况下，股东及债权人还愿意借钱给公司经营，那就是非常奇怪的事情了

3、存货一般，但是预付账款多。实际上可能是已经到货并售出，但是没有开相对应的销项发票，将收入计入账外

4、费用中进项发票占比异常。公司费用占比过大，远超于销项发票。除了公司运营初期、大改建，很少会出现

5、毛利异常。出现收入成本倒挂或者毛利低于正常行业值

“有销无进”有什么风险？

1、涉嫌虚开发票

因为小规模纳税人适用3%征收率免征增值税，所以一些企业没有真实的业务活动，只是为了享受免征政策而开具发票，这可能会被税务局判定是虚开发票，虚开发票不仅被没收违法所得和处以罚款，还可能涉及刑事责任

2、不能税前扣除

虽然“有销无进”目的是节省成本，但是公司如果没有取得进项发票的话，那么他们在计算企业所得税时，其相关的成本费用是不能税前扣除的。这对公司来说无疑是增加了运营成本

3、可能面临罚款

按《中华人民共和国发票管理办法》等相关法律法规，如果公司经营活动中不依法取得发票，按可能会有面临罚款的风险

4、自身权益无法得到保障

在后期购入货物或者服务有质量问题或者纠纷中，如果没有相对应的进项发票证明，公司难以维权，保护自己的合法利益

如何应对“有进无销“、“有销无进”？

1、遵守法律法规

遵守《中华人民共和国增值税暂行条例》《中华人民共和国发票管理办法》等相关法律法规，在公司经营活动中，按照规定的期限、顺序、栏目、联次等开具发票，并按照规定的时间、方式、内容等进行纳税申报和报送资料

2、合理选择供应商

购进货物或服务时，尽量选择有开票资质的供应商，避免从没有开票资质的供应商处购买。如果必须从没有开票资质的供应商处购买，应该要求其提供其他合规凭证，如收据、合同等

3、及时索要发票

购进货物或服务时，及时索要有效的增值税发票或其他合规凭证，并保存好相关的原始凭证。如果供应商拒绝或延迟开具发票，及时向税务局举报

4、合理安排业务流程

纳税人在开展业务活动时，应该根据自己的实际情况，合理安排业务流程，避免出现有销无进或有进无销的情况