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税种 |
优惠政策文件名称 |
优惠内容 |
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增值税 |
《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2013年第66号） |
纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债经多次转让后，最终的受让方与劳动力接收方为同一单位和个人的，其中货物的多次转让行为均不征收增值税。 |
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《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号） |
在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为不征收增值税。 |
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契税 |
《财政部 税务总局关于继续执行企业 事业单位改制重组有关契税政策的公告》（财税〔2021〕17号） |
企业依照有关法律法规规定实施破产，债权人（包括破产企业职工）承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，免征契税；对非债权人承受破产企业土地、房屋权属，凡按照《中华人民共和国劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业全部职工规定，与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，对其承受所购企业土地、房屋权属，免征契税；与原企业超过30%的职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，减半征收契税。 |
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房产税 |
《中华人民共和国房产税暂行条例》 |
纳税人纳税确有困难的，可由省、自治区、直辖市人民政府确定，定期减征或者免征房产税。 |
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城镇土地使用税 |
《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》 |
纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由县以上税务机关批准。 |
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个人所得税 |
《关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入免征个人所得税问题的通知》（财税〔2001〕157号） |
企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税。 |
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