广州一般纳税人与小规模纳税人的区别-计相财税

广州一般纳税人与小规模纳税人的区别

1、认定方式不同

一般新注册的公司如果没有选择纳税人类型则会自动认定是小规模纳税人。

而一般纳税人需要申请达到标准（销售额超过500万元或有固定办公场所）才能认定。

2、评判标准不同

小规模纳税人不能正确核算增值税的销项、进项和应纳税额；不能按规定报送有关税务资料；

而一般纳税人有完整的财务系统，能进行健全的会计核算；能按规定报送有关税务资料。

3、纳税申报期不同

一般纳税人缴纳增值税，原则上实行以月为纳税期申报纳税。

小规模纳税人可以选择按照1个月或者1个季度为纳税期限进行申报，通常是一个季度。一经选定，一个会计年度内不得变更。

4，增值税税率不同

小规模纳税人无论行业增值税税率为3%，（受疫情影响，2020-2021年的增值税税率为1%）。而一般纳税人会根据行业的不同，有0%（免缴增值税的行业）、6%、9%、13%等税率。

一般纳税人

1）适用增值税税率13%、9%、6%以及0%四种2）一些特殊业务可以按简易计税方法，简易计税方法适用征收率3%、5% 。

小规模纳税人

适用增值税征收率3%、5%。自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。适用5%征收率的，不可减按1%，依然按照5%税率来征收。

5、计税方法不同

一般纳税人按照销项税额和进项税额的差额纳税，采用一般计税方法。

一般计税：

应纳税额指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。

应纳税额计算公式：

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额=不含税销售额×税率

小规模纳税人按照销售额乘以增值税征收，采用的是简易计税。不得抵扣进项税额。

应纳税额计算公式：应纳税额=不含税销售额×征收率不含税销售额=含税销售额÷（1+征收率）

6、发票的用途不同

小规模纳税人可以开具3%（1%）的增值税专用发票，但是收到的增值税进项发票不能抵扣税额。

一般纳税人可以开具相应的增值税发票，同时获得的相应的增值税专用发票也可以抵扣税额。

7、优惠政策不同

小规模纳税人开具普通发票自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

而一般纳税人则没有这方面优惠政策。